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Guide comptabilité > Saisie des écritures comptables et traitements de fin d’année > Analyses et contrôles > Liasse fiscale Sociétés

Check-list des contrôles à faire avant d’éditer votre liasse fiscale

Voici la liste (non exhaustive) des contrôles à faire sur vos comptes au dernier jour de l’exercice. Le plus simple est d’éditer la balance comptable pour faire le contrôle. Pour tous les comptes, a minima, le sens et la cohérence du montant, la comparaison avec l’exercice précédent peuvent être effectués.

  • N° de compte
  • Libellé
  • Sens normal
  • Contrôle
  • 10100000
  • Capital
  • Créditeur
  • Conforme aux statuts, AG
  • 10600000
  • Réserves
  • Créditeur
  • Voir décisions de l'AG
  • 10900000
  • Capital non appelé
  • Débiteur
  • Montant non appelé du capital
  • 12000000
  • Résultat (bénéfice)
  • Doit être soldé
  • 12900000
  • Résultat (perte)
  • Doit être soldé
  • 151...
  • Provisions pour risques
  • Créditeur
  • Doit correspondre au montant des dettes probables
  • 164...
  • Emprunt
  • Créditeur
  • Doit être égal au capital restant dû. Se reporter au tableau d'amortissement de l'emprunt
  • 2...
  • Comptes d'immobilisations
  • Débiteur
  • Doit enregistrer la valeur cumulée des immo. détenues. Vérifier la cohérence avec les fiches immobilisations
  • 28...
  • Amortissements
  • Créditeur
  • Enregistre le cumul des amortissements passés pour les immobilisations détenues
  • 3...
  • Stocks
  • Débiteur
  • Doit correspondre à la valeur des stocks
  • 401...
  • Fournisseurs
  • Créditeur
  • Doit correspondre à la valeur des dettes fournisseurs
  • 4081...
  • Factures non parvenues
  • Créditeur
  • Factures restantes à recevoir à la clôture (produits livrés)
  • 411...
  • Clients
  • Débiteur
  • Doit correspondre à la valeur des créances clients
  • 4181...
  • Factures à établir
  • Débiteur
  • Factures restant à établir à la clôture (produits livrés)
  • 486...
  • Charges constatées d'avance
  • Débiteur
  • Doit correspondre aux charges payées en N relatives à N+1
  • 487...
  • Produits constatés d'avance
  • Créditeur
  • Doit correspondre aux produits encaissés en N relatifs à N+1
  • 491...
  • Provisions sur créances clients
  • Créditeur
  • Doit correspondre au montant des provisions sur créances douteuses
  • 44567 ou 44583
  • Crédit de TVA à reporter ou Remb. de TVA demandé
  • Débiteur
  • Doit correspondre au montant du crédit de TVA
  • 44551000
  • TVA à décaisser
  • Créditeur
  • Doit correspondre au solde de TVA due
  • 44562000
  • TVA sur immobilisations
  • Débiteur
  • Doit être soldé
  • 44566000
  • TVA sur autres bien et services
  • Débiteur
  • Peut être soldé ou égal à la TVA sur factures fournisseurs non payées
  • 4457...
  • TVA collectée
  • Créditeur
  • Peut être soldé ou égal à la TVA sur factures clients non payées
  • 512
  • CSG non déductible
  • Débiteur
  • Doit être en accord avec le relevé (voir rapprochement bancaire)
  • 53...
  • Caisse
  • Débiteur
  • Doit correspondre à l'existant en caisse. Vérifier également le solde progressif du compte caisse dans le grand livre, l doit toujours être positif
  • 58...
  • Transfert de fonds
  • Doit être soldé
  • 471...
  • Compte d'attente
  • Doit être soldé
  • 6...
  • Comptes de charges
  • Débiteur
  • Sauf cas particuliers (remboursements supérieurs aux dépenses) les comptes de charges doivent être débiteurs
  • 641...
  • Rémunération du personnel
  • Débiteur
  • Doit enregistrer le total des salaires bruts de l'exercice
  • 645...
  • Cotisations sociales personnel
  • Débiteur
  • Doit enregistrer le total des charges de sécurité sociales (salariés)
  • 675...
  • Valeur comptables des éléments d'actifs
  • Débiteur
  • Le solde doit correspondre à la valeur comptable des immobilisations cédées, détruites ou mises au rebut dans l'année
  • 68...
  • Dotation aux amotissements
  • Débiteur
  • Doit correspondre à la dépréciation pour l'exercice dans le menu Immobilisations / Fiches immobilisations (colonne Amortissement exercice)
  • 7...
  • Comptes de produits
  • Créditeur
  • Sauf cas particuliers (remboursements supérieurs aux encaissements) les comptes de produits doivent être créditeurs. Faire une revue de cohérence des montants. Comparaison avec l'exercice précédent.
  • 775...
  • Produit de cession d'éléments d'actifs
  • Créditeur
  • Le solde doit correspondre au prix de vente (HT si assujetti) des immobilisations cédées dans l'année

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