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Check-list des contrôles à faire avant d’éditer votre liasse fiscale

Voici la liste (non exhaustive) des contrôles à faire sur vos comptes au dernier jour de l’exercice. Le plus simple est d’éditer la balance comptable pour faire le contrôle. Pour tous les comptes, a minima, le sens et la cohérence du montant, la comparaison avec l’exercice précédent peuvent être effectués.

N° de compte Libellé Sens normal Contrôle
10800000 Compte de l'exploitant Créditeur Ce compte enregistre le cumul des résultat apports et prélèvements des années précédentes
10810000 Apport de l'exploitant Créditeur Doit correspondre aux apports de l'année
10820000 Prélèvement de l'exploitant Débiteur Doit correspondre aux prélèvements de l'année
12000000 Résultat (bénéfice) Doit être soldé
12900000 Résultat (perte) Doit être soldé
151... Provisions pour risques Créditeur Doit correspondre au montant des dettes probables
164... Emprunt Créditeur Doit être égal au capital restant dû. Se reporter au tableau d'amortissement de l'emprunt
2... Comptes d'immobilisations Débiteur Doit enregistrer la valeur cumulée des immo. détenues. Vérifier la cohérence avec les fiches immobilisations
28... Amortissements Créditeur Enregistre le cumul des amortissements passés pour les immobilisations détenues
3... Stocks Débiteur Doit correspondre à la valeur des stocks
401... Fournisseurs Créditeur Doit correspondre à la valeur des dettes fournisseurs
411... Clients Débiteur Doit correspondre à la valeur des créances clients
4191... Clients acomptes Créditeur Doit correspondre au montant des acomptes encaissés sur chantiers en cours
491... Provisions sur créances clients Créditeur Doit correspondre au montant des provisions sur créances douteuses
44567 ou 44583 Crdit de TVA à reporter ou Remb. de TVA demandé Débiteur Doit correspondre au montant du crédit de TVA
44551000 TVA à décaisser Créditeur Doit correspondre au solde de TVA due
44562000 TVA sur immobilisations Débiteur Doit être soldé
44566000 TVA sur autres bien et services Débiteur Peut être soldé ou égal à la TVA sur factures fournisseurs non payées
4457... TVA collectée Créditeur Peut être soldé ou égal à la TVA sur factures clients non payées
512 Banque Débiteur ou créditeur Doit être en accord avec le relevé (voir rapprochement bancaire)
53... Caisse Débiteur Doit correspondre à l'existant en caisse. Vérifier également le solde progressif du compte caisse dans le grand livre, l doit toujours être positif
58... Transfert de fonds Doit être soldé
471... Compte d'attente Doit être soldé
6... Comptes de charges Débiteur Sauf cas particuliers (remboursements supérieurs aux dépenses) les comptes de charges doivent être débiteurs
637810 CSG déductible Débiteur Doit enregistrer la part déductible de la CSG, voir le courrier de l'Urssaf
637820 CSG non déductible Débiteur Doit enregistrer la part non déductible de la CSG
641... Rémunération du personnel Débiteur Doit enregistrer le total des salaires bruts de l'exercice
645... Cotisations sociales personnel Débiteur Doit enregistrer le total des charges de sécurité sociales (salariés)
646... Cotisations sociales exploitant Débiteur Doit enregistrer les cotisations sociales personnelles de l'exploitant (pas la CSG)
675... Valeur comptables des éléments d'actifs Débiteur Le solde doit correspondre à la valeur comptable des immobilisations cédées, détruites ou mises au rebut dans l'année
68... Dotation aux amotissements Débiteur Doit correspondre à la dépréciation pour l'exercice dans le menu Immobilisations / Fiches immobilisations (colonne Amortissement exercice)
7... Comptes de produits Créditeur Sauf cas particuliers (remboursements supérieurs aux encaissements) les comptes de produits doivent être créditeurs. Faire une revue de cohérence des montants. Comparaison avec l'exercice précédent.
775... Produit de cession d'éléments d'actifs Créditeur Le solde doit correspondre au prix de vente (HT si assujetti) des immobilisations cédées dans l'année

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